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信息工程集团公司会计手册(201512V2.0)223页

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信息工程集团公司会计手册(201512V2.0)简介

目录 第一章 购销业务 1 第一节 商品采购及销售业务 1 一、采购业务 2 二、存货相关业务 4 三、商品销售收入及其附带提供劳务的收入确认与成本结转 6 四、应收账款核算业务 9 五、应付账款核算业务 12 六、ORACLE 系统中…

目录
第一章 购销业务 1
第一节 商品采购及销售业务 1
一、采购业务 2
二、存货相关业务 4
三、商品销售收入及其附带提供劳务的收入确认与成本结转 6
四、应收账款核算业务 9
五、应付账款核算业务 12
六、ORACLE 系统中特殊业务的操作 15
第二节 返款业务 18
一、返款类型 18
二、返款业务在ORACLE 系统上的操作及会计核算 19
第三节 借机业务 21
一、借机定义 21
二、借机管理要求 21
三、借机的会计处理 22
第二章 自有产品销售业务 22
第一节 自产硬件产品销售业务 23
一、增设的会计科目 23
二、会计核算的基本要求 23
三、报表提示 32
第二节 自产软件 36
一、定义 36
二、核算要求 36
三、自产软件退税流程及所需资料 37
第三章 服务业务 39
第一节 厂商服务 39
一、厂商服务定义 39
二、核算科目及要求 39
三、财务流程 40
第二节 项目服务 44
一、项目服务定义 44
二、核算科目及要求 44
第三节 续保业务 48
一、续保业务定义 48
二、核算科目及要求 49
三、财务流程 49
第四节 服务站业务 52
一、服务站业务定义 52
二、业务流程及核算要求 52
第四章 系统集成业务 58
一、系统集成业务定义 58
二、核算原则与要求 58
三、业务分类和会计核算 59
第五章 工程施工业务 62
一、增设的会计科目 63
二、核算要求 64
三、其他补充报表项目及编制说明 66
第六章 其他业务 68
第一节 电信增值业务 68
一、电信增值业务定义 68
二、核算要求 68
第二节 政府补助的核算 69
一、企业会计准则下的核算规定 69
二、有关政府补助资金的纳税 70
第三节 咨询、培训、监理业务 70
第四节 资产出租业务 70
一、不动产出租 71
二、低值易耗品出租(含包装物出租) 72
三、其他资产出租 72
第七章 费用 74
第一节 费用核算的总体要求 74
一、查验票据的合法性、真实性 74
二、核算的分类 74
三、核算的会计分录 74
第二节 费用报销涉及的科目及核算要求 75
一、费用报销涉及的科目 75
二、核算要求 75
三、在ORACLE 系统应付模块中费用核算操作流程 85
四、发票的审核 86
第八章 职工薪酬与社会保障支出 87
第一节 职工薪酬的范围 87
一、职工薪酬定义 87
二、职工类别 88
第二节 职工薪酬的核算 89
一、短期薪酬的核算 89
二、离职后福利的核算 94
三、辞退福利的核算 95
第九章 资金业务 95
第一节日常经营活动资金业务 95
一、日常经营活动涉及的资金业务内容 95
二、管理要求 96
三、核算要求 101
第二节 银行授信资金业务 103
一、管理原则及要求 103
二、日常资金筹集及管理 104
三、核算要求 105
第三节 财务费用 106
一、财务费用 106
二、资金占用费 106
三、核算要求 109
第四节 银行账户管理 109
一、银行账户管理要求 109
二、银行账户半月报及月报表 112
第十章 长期股权投资 112
第一节 长期股权投资相关概念 112
一、长期股权投资业务涉及的几个概念 112
二、核算方法 114
第二节 长期股权投资的会计核算 114
一、初始计量的核算 114
二、后续计量的核算 117
第十一章 固定资产及低值易耗品 121
第一节 定义 121
一、固定资产 121
二、低值易耗品 121
第二节 相关业务会计处理 121
一、固定资产的初始计量 122
二、固定资产的后续计量 123
三、固定资产处置 125
四、固定资产的报废 127
五、固定资产的盘盈盘亏 128
六、低值易耗品相关业务会计处理 128
第三节 相关业务在 ORACLE 系统中的具体操作提示 128
一、应付模块 128
二、资产模块 128
第十二章 无形资产 129
第一节 定义 129
第二节 相关业务会计处理 129
一、无形资产的初始计量 129
二、无形资产的后续计量 130
三、无形资产的处置 131
第十三章 所有者权益 131
第一节 资本项目 131
一、公司接受投资 131
二、留存收益转增资本 132
三、资本公积转增资本 132
四、其他所有者权益增减业务 132
第二节 利润分配 133
一、定义 133
二、核算要求 133
第十四章 企业所得税 134
第一节 所得税税率 135
一、基本税率 135
二、优惠税率 135
第二节 所得税的缴纳时限及计算 135
一、缴纳时限 135
二、应纳所得税额的计算 136
三、汇算清缴重点注意事项 136
第三节 所得税的核算 140
一、债务法核算要求 141
二、常见的产生差异的资产负债项目及其计税基础 144
三、暂时性差异及递延所得税负债、递延所得税资产的确认 146
四、所得税费用的确认和计量 148
五、总分支机构汇总缴税模式 150
第十五章 减值准备 151
第一节 涉及的准则及总体相关规定 151
一、《企业会计准则第8 号-资产减值》涉及的资产减值 151
二、其他准则涉及的资产减值 152
三、总体要求 152
第二节 具体要求 153
一、坏账准备 153
二、存货跌价准备 155
三、非流动资产的跌价准备 156
第三节 会计核算 158
第十六章 重点会计科目 163
第一节 营业税金及附加 163
一、定义 163
二、核算要求 164
第二节 应交税费 166
一、定义 166
二、核算要求 166
第三节 待处理财产损溢 169
一、定义 169
二、核算要求 169
第四节 递延收益 170
一、定义 170
二、核算要求 170
第五节 应交税费-应交增值税 171
一、增值税的定义及征收范围 171
二、增值税核算涉及的明细科目及核算要求 172
三、增值税视同销售行为 175
四、不允许抵扣进项税额 178
五、价外费用 179
六、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理 179
第十七章 会计报表的编制 180
第一节 资产负债表 180
一、概念 180
二、资产负债表编制方法 180
第二节 利润表 191
一、定义 191
二、利润表各项目的内容和填列方法 191
第三节 现金流量表 194
一、投资活动的现金流量 195
二、筹资活动的现金流量 197
三、经营活动产生的现金流量 199
四、补充资料 201
第四节 所有者权益变动表 203
一、定义 203
二、填列方法 203
第五节 集团合并(汇总)报表的编制 204
一、涉及合并(汇总)报表的公司范围 206
二、合并(汇总)报表按照上报的时间可以分为 206
三、编制方法 206
第十八章 会计档案管理 210
第一节 会计档案的收集和整理 210
一、会计档案的种类 210
二、会计档案的收集和整理 211
第二节 会计档案的归档 214
一、档案归档要求 214
二、会计档案编号规则 214
三、档案归档时间 215
第三节 会计档案的保管利用 215
一、会计档案保管期限 215
二、会计档案的保管 216
三、会计档案的查阅 216
第四节 会计档案的鉴定、销毁 216
一、会计档案销毁程序 216
二、特殊情况 217
第五节 其他 217
一、会计电算化档案 217
二、其他 217

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