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2018房地产开发项目全流程税务筹划系列66页

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2018房地产开发项目全流程税务筹划系列简介

目录 第一篇 房地产开发建设全程法律财税实务系列(一)——城市更新/旧改申报阶段 2 一、前期费用支出如何做进开发主体,如何处理发票问题 2 (一)拆补类协议 2 (二)其他前期费用 3 二、拆迁安置补偿费用的标准设定以及税局允许税前扣除的…

目录
第一篇 房地产开发建设全程法律财税实务系列(一)——城市更新/旧改申报阶段 2
一、前期费用支出如何做进开发主体,如何处理发票问题 2
(一)拆补类协议 2
(二)其他前期费用 3
二、拆迁安置补偿费用的标准设定以及税局允许税前扣除的上限标准,拆补费用的发票/收
据处理问题 3
(一)拆赔的上限问题 3
(二)拆补支出的票据问题 4
三、开发商支付货币补偿(拆补费用)的财税处理,开发商支付返迁物业(拆赔物业)视同
销售的增值税、土增税、所得税处理问题 6
四、被拆迁单位/个人取得拆迁安置补偿所得(现金或物业)的应税分析(增值税、土增税、
印花税、契税、所得税) 8
五、村集体非农建设用地与开发商的合作模式(非农原地开发与城市更新情形)——以深圳
为例 12
(一)非农原地的合作开发(宝安、光明之“双抬头”合作建房模式) 12
(二)非农用地的合作模式举例 12
(三)非农成本的扣除问题 13
六、合作开发与合作建房问题 14
(一)合作建房的构成要件 14
(二)合作建房之房产分配过程中的税费分析 14
(三)典型伪合作建房模式的税费风险 15
第二篇 房地产开发建设全程法律财税实务系列(二)——项目/土地取得阶段 17
一、房地产项目(土地使用权/在建工程/房产等)出资入股的成本确认及税务处理17
(一)增值税 17
(二)土地增值税 18
(三)企业所得税 18
(四)契税 19
(五)印花税 20
二、境外企业直接持有境内地产项目之收购/合作开发模式及财税分析 20
(一)拆补合作模式 20
(二)资产转让模式 22
(三)股权转让模式 22
(四)城市更新项目跨境并购的税务筹划 23
三、在建工程转让/收购的涉税分析及成本扣除问题 23
(一)增值税 23
(二)土地增值税 23
(三)初始成本的确认原则 24
(四)在建工程拆除重建的成本扣除问题 24
四、法院拍卖类项目(包括过户税费全部由买受方承担的情形)买受方再次转让时的成本确
认与税前扣除问题 25
(一)税费由买方承担的问题 25
(二)过户涉及的税费缴纳及土增税问题 25
(三)旧房转让的土增税核算逻辑 26
五、工业厂房自改原建筑物及拆除费用的成本确认问题 28
六、股权转让背景下土地成本不足的处理技巧以及交易方案调整思路 28
七、城市更新项目与招拍挂项目的拆迁安置补偿支出及税前扣除的认定差异 29
(一)取得招拍挂土地后的拆迁或补偿款支出 29
(二)城市更新/旧改项目的拆补支出 30
第三篇 房地产开发建设全程税务筹划实操要点 31
一、土地增值税的税收筹划 31
(一)取得土地使用权所支付的金额 31
(二)房地产开发成本 32
(三)房地产开发费用 34
(四)与转让房地产有关的税金 34
(五)其他扣除项目 35
(六)补充说明事项 35
二、所得税的税收筹划 36
(一)确认收入方面 36
(二)增加成本费用方面 36
三、增值税的税收筹划 38
四、其他建议 38
(一)并购重组的税务筹划 38
(二)提前设立关联方 38
第四篇 房地产开发项目全程税务测算(一) ——耕地占用税、契税、城镇土地使用税、印
花税 40
一、房地产开发项目开发过程中涉及的主要税种 40
二、涉及税种的相关规定及测算方式 40
(一)耕地占用税 40
(二)契税 42
(三)城镇土地使用税 43
(四)印花税 46
三、结语 46
第五篇 房地产开发项目全程税务测算(二)——增值税及附加、土地增值税、企业所得税、
印花税 47
一、增值税 47
二、土地增值税 51
(一)纳税人 51
(二)测算方式 51
三、企业所得税 59
四、印花税 61
五、结语 61

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