电子商务公司财务手册：财务标准操作流程手册汇编（201606修订）121页

财务标准操作流程手册汇编前言

电子商务有限公司作为成长型企业,在激烈的市场竞争中开疆扩土,注重外部经营,发展态势迅猛,当前已进入持续快速发展的快车道,随着公司经营规模的不断扩展,对于财务管理方面的要求也越来越高,同时相关的管理难度越来越大。

为实现便利系统业务的可持续发展,建立科学的管理机制和作业规范,整体提升 ×× 公司品牌形象,保持 ×× 电子商务有限公司在财务管理体系方面的统一性和一致性,使财务体系 科学化、标准化, 特编制本手册,以此规范和指导有关财务方面的政策和程序。

本手册将根据实践的发展不断充实和修订,财务部热忱欢迎员工和各分支机构提出修改意见。
本手册的规定是公司财务管理体系运作的纲领性文件,是公司财务管理工作的指南。

公司内所有与财务业务有关的员工均必须遵循本手册及其支持文件的规定,胜任本职工作必须以掌握和有效执行本手册及其支持文件的规定为前提。

财务部负责推进本手册在各地区所在公司的具体实施及监督检查,确保公司各涉及部门有效实施本手册的各项管理规定。

目录
1 目的 10
2 适用范围 11
3 部门工作职责 11
3.1 集团财务架构 11
3.2 各组工作职能 11
4 基础会计核算原则 13
5 术语及定义 16
5.1 会计档案 16
5.2 财务印章 17
5.3 会计期间 17
5.4 财务报表 17
5.5 全面预算管理 17
5.6 供应商结算 17
5.7 存货周转天数 17
5.8 流动资产周转天数 18
5.9 资产负债率 18
5.10 销售毛利率 18
5.11 营业款 19
5.12 备用金 19
5.13 其他应付款 19
5.14 预收账款 19
5.15 固定资产 19
5.16 财务分析 20
6 预算管理与执行工作标准 20
6.1 预算编制组织机构 20
6.2 预算各部门职责 20
6.3 预算编制原则 21
6.4年度预算编制流程 21
6.5 预算的控制执行 23
7 资金管理计划执行标准 24
7.1 资金计划的编制原则 24
7.2 资金计划上报流程 25
7.3 资金支付流程 26
7.4 资金计划的执行标准 26
7.5 票据标准 27
7.6 费用审核标准 28
7.7 发票报销(真伪)查询规定 33
8 货币资金管理 34
8.1 资金管理的业务规范要求 34
8.2 支票及有关印章的管理制度 38
8.3 密码管理 40
8.4 对账管理 40
8.5 收银长短款管理 40
9 固定资产管理 40
9.1 固定资产的分类目录 40
9.2 固定资产分级管理职责 41
9.3 固定资产变动管理 42
9.4 固定资产盘点 43
9.5 固定资产的修理、维护及日常保养 44
9.6 固定资产的后续计量 45
10 供应商货款结算管理制度 45
10.1 业务类型 45
10.2 部门职责 45
10.3 供应商货款结算标准 46
10.4 供应商结算标准 47
10.5 结算条件 51
10.7 费用结算管理 53
10.8 差异处理流程 53
10.9 单据交接手续说明及考核条款 55
11 财务分析工作标准 57
11.1 财务分析关键控制 57
11.2 财务分析作用 57
11.3 财务分析报告撰写注意事项 57
11.4 财务分析的方法 58
11.5 财务分析的维度 59
11.6 财务分析所需数据源 59
11.7 财务报表分析的内容 60
11.8 综合业绩指标分析 63
12 新店开发执行标准 70
12.1 开发原则 70
12.2 缴纳定金 70
12.3 签订合同 71
13 新店开业财务执行标准 71
13.1 直营新店开业前期工作 71
13.2 加盟商新店开业前期工作 72
14 加盟商管理 72
14.1 加盟商管理操作标准 72
14.2 加盟商货款管理制度 73
14.2.1 部门职责 73
14.2.2 货款管理原则 73
14.2.3 加盟店货款结算流程 74
15 促销活动申请结案处理流程 75
15.1 部门职责 75
15.2 促销活动总体原则 76
15.3 促销活动申请批复、结案流程 76
15.3.1 促销活动申请批复流程 76
15.3.2 促销活动结案处理流程 77
15.3.3 促销活动物料报销标准 78
16 物流仓储管理 78
16.1 仓储各环节流程图 78
16.2 仓储各环节操作标准 80
17 统采统结业务执行标准 86
17.1 总体原则 86
17.2 分公司统采统结流程 87
17.2.1 分公司工程类、设备类统采统结流程 87
17.2.2 分公司物料类统采统结流程 88
17.3 加盟店统采统结流程 89
18 盘点管理制度 91
18.1 服务标准 91
18.2 部门职责 91
18.1.1 财务部 91
18.1.2 营业部 91
18.1.3 物流部 91
18.1.4 信息部 92
18.1.5 门店 / 物流部 92
18.2 盘点周期 92
18.3 盘点作业流程图 92
18.4.1 门店端盘点前准备作业 93
18.4.2 信息部盘点前准备作业 94
18.4.3 营业部盘点前准备作业 94
18.5 盘点作业执行标准 94
18.6 盘点后作业 95
18.6.1 门店作业 95
18.6.2 信息部盘点专员作业: 95
18.7 盘点差异考核标准 96
18.8 直营门店奖罚措施 97
18.9 加盟店盘点差异考核标准 97
18.10 单据挂账规定 97
18.11 盘点报告 97
19 合同审批建档管理制度 97
19.1 部门职责 98
19.1.1 财务部职责 98
19.1.2 业务部职责 98
19.1.3 信息部职责 98
19.1.4 行政管理部 98
19.2 总体原则 98
19.3 订立合同履行下列程序 99
19.4 合同审查签订过程中的风险防范 99
19.5 工作流程 100
19.6 合同审批建档时限 103
19.7 合同签订时的注意事项 103
20 采购比价执行标准 103
20.1 工作原则 103
20.2 部门工作职责 104
20.3 业务分类 105
20.4 采购类别对应的采购方式、审批标准 105
20.5 商务洽谈、比价的方式 106
20.6 采招、比价实施流程 107
20.7 评价方式管理工作标准 108
20.8 商务洽谈、比价周期管理标准 108
20.9 供应商管理工作标准 108
21 闭店流程操作标准 109
21.1 闭店定义 109
21.2 闭店审批流程 109
21.3 商城处理流程 110
21.4 门店商品处理 110
21.5 门店资产的处理 111
21.6 相关账务处理 112
21.7 闭店当日 112
21.8 信息数据的处理 112
21.9 门店证件注销 112
21.10 门店人员安排 113
21.11 关店商圈维护 113
22 各项管理考核标准 113
22.1 资金管理考核标准 113
22.2 费用管理考核标准 114
22.3 财务基础工作考核标准 115
22.4 资金管理计划的考核标准 115
22.5 供应商结算考核标准 115
22.6 直营门店资金管理考核标准 116
22.7 新店开发考核标准 116
22.8 物流仓储管理考核标准 116
22.9 加盟商管理考核标准 117
22.10 促销活动申请、结案考核标准 117
22.11 统采统结考核条款 117
22.12 盘点考核条款 118
22.13 合同审批建档考核标准 118
22.13.1 合同的洽谈 118
22.13 2 合同的审核及建档 118
22.14 闭店考核标准 119
22.15 采购比价考核标准 119
财务标准流程手册
1目的

为加强公司财务管理,严格控制各项费用,配合公司发展战略,充分体现业务情形处理的统一化、标准化、流程化的要求,并结合公司实际情况,特制定本流程手册。在企业发展初期,财务管理系统可实行统一领导、统一管理、统一核算的财务管理体制。

总部的财务管理工作,在公司财务部总监的领导下实施。跨区域且规模扩大时,可建立区域性的分部,负责对本区域内的店铺进行核算,再由总部对分部进行核算。各区域分部的财务管理工作,依据总部财务控制体系,在总部财务中心的领导下,由区域财务部门负责人组织实施。

2适用范围
本标准手册适用于 ×× 电子商务有限公司总部、分公司及各门店。
3部门工作职责
财务管理部主导编制标准业务操作流程,并对手册执行进行全程监控。
手册附件\附件10:店长盘点前准备确认单.doc
手册附件\附件11:盘点工作流程表.xls
手册附件\附件12:盘点结果确认表.xls
手册附件\附件13:盘点检讨报告.doc
手册附件\附件14:门店挂账申请.doc
手册附件\附件15:盘点人员签到表单.xls
手册附件\附件16:合同审批表.docx
手册附件\附件1:固定资产调拨单.xls
手册附件\附件2:发票样本.docx
手册附件\附件3:济南倍全商户增加终端申请表.docx
手册附件\附件4:银行设备使用告知书.docx
手册附件\附件5:签购单风险承诺函.docx
手册附件\附件6:济南倍全电子商务有限公司银行设备使用协议.docx
手册附件\附件7 :物料明细表.docx
手册附件\附件8:统采统结设备及物料类的报价明细表.docx
手册附件\附件9:xx店统采设备和物料类预算明细表.docx