会计、财务审计手册：查账（业务审查）常见问题、查证方法-446页

本书汇集了查账工作中经常出现的实务问题及相关法律法规,结合作者多年的实践及教学经验,与读者分享查账工作中的要点和诀窍。本书首先介绍了查账的基础知识与方法,然后根据企业的不同业务分别介绍了在查账时需要关注的事项和技巧,最后介绍了经济责任审计的相关内容。全书以问题词条的形式展开,每一章的内容都辅以实操方法及实战案例,将侧重点放在日常的工作业务内容上,即查即用,实用性强,能迅速提高企业查账人员的业务操作水平、解决查账工作中遇到的许多难题。

目录
第1章 查账的基础知识 4
01 哪些人需要去查账 5
02 查账与审计是一回事吗 6
03 查账主要查什么 7
04 查账工作的基本原则是什么 8
05 查账与内部控制有什么关系 9
06 内部控制的五大基本要素是什么 11
07 有效的内部控制有哪些基本特征 14
08 什么是会计错误会计错误包括哪些情形 15
09 什么是会计舞弊会计舞弊的基本特征有哪些 16
10 会计舞弊与会计错误的主要区别是什么 17
11 什么是会计估计错误 18
12 什么是会计政策运用错误 19
13 什么是虚假财务报告与虚假报告相关的舞弊手法主要有哪些 22
14 什么是侵占资产与侵占资产相关的舞弊手法主要有哪些 23
第2章 查账方法与技巧 24
01 查账的基本方法有哪些 25
02 什么是询问法获取谈话成功的方法和技巧有哪些 27
03 什么是函证法需要函证的项目主要有哪些 30
04 什么是盘点法盘点法的基本要点是什么 35
05 什么是观察法查账取证中运用观察法有哪些技巧 39
06 什么是调节法查账取证中如何运用调节法 41
07 什么是审阅法 42
08 如何把握审阅法的审阅技巧 43
09 什么是核对法 45
10 什么是证证核对 47
11 什么是账证核对 50
12 什么是账账核对 51
13 什么是账表核对 53
14 什么是表表核对 55
15 运用核对法应注意哪些事项 57
16 什么是顺查法有什么优缺点 59
17 什么是逆查法有什么优缺点 60
18 什么是分析法 63
19 什么是比较分析法 64
20 什么是比率分析法 65
21 什么是账户分析法 66
22 什么是趋势分析法 68
23 什么是因素分析法 69
24 什么是鉴定法 70
25 如何收集电子证据 71
26 什么是网络公证 73
27 收集和保存电子证据时应注意哪些问题 74
28 在收集电子证据时,对损坏的电子文件如何补救 75
29 如何捕捉账目疑点 76
30 什么是“奇异的数字” 77
31 什么是“奇异的时间” 80
32 什么是“奇异的地点” 82
33 什么是“奇异的往来单位” 83
34 什么是“奇异的账户对应关系” 84
35 查证会计错弊有何策略 86
36 原始凭证中常见的错误有哪些 89
37 原始凭证中常见的舞弊有哪些 91
38 如何查证原始凭证中的错弊 93
39 如何识别虚假发票 95
40 记账凭证中常见的错误有哪些 98
41 记账凭证中常见的舞弊有哪些 100
42 如何查证记账凭证中的错弊 102
43 如何查找会计重记与漏记错弊 104
44 如何查找会计记账中记反方向错弊 110
45 如何查找会计串记账户错弊 112
46 如何查找会计凭证中的数字颠倒错弊 117
47 会计账簿中常见的错误有哪些 119
48 会计账簿中常见的舞弊有哪些 123
49 如何查证会计账簿中的错弊 127
50 资产负债表编制中常见的错弊有哪些 128
51 如何查证资产负债表中的错弊 131
52 利润表编制中常见的错弊有哪些 132
53 如何查证利润表中的错弊 135
54 现金流量表编制中常见的错弊有哪些 136
55 如何查证现金流量表中的错弊 139
56 所有者权益变动表编制中常见的错弊有哪些 142
57 如何查证所有者权益变动表中的错弊 143
58 如何查找会计账簿中的数字颠倒错弊 145
第3章 销售业务的审查 150
01 销售业务主要涉及哪些活动 151
02 销售业务涉及的主要凭证和会计记录有哪些 153
03 销售收入中常见的错弊有哪些 157
04 如何查证虚假销售收入 160
05 如何查证隐匿销售收入 162
06 销售成本中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 165
07 销售费用中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 168
08 应收账款中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 170
09 预收账款中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 174
10 其他业务收入中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 177
11 其他业务支出中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 181
12 其他应收款中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 183
13 坏账准备中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 186
14 如何核销坏账 188
第4章 采购业务的审查 190
01 采购与付款业务主要涉及哪些活动 191
02 采购业务涉及的主要凭证和会计记录有哪些 195
03 物资采购环节中的错弊主要有哪些 197
04 如何查证物资采购计划环节中的错弊 200
05 如何查证物资采购价格申报环节中的错弊 203
06 如何查证物资采购合同环节中的错弊 206
07 如何查证物资采购计划执行环节中的错弊 208
08 招标采购环节中的错弊主要有哪些如何查证招标采购环节中的错弊 212
09 应付账款中的错弊主要有哪些如何查证应付账款中的错弊 221
10 其他应付款中的错弊主要有哪些如何查证其他应付款中的错弊 224
第5章 生产业务的审查 227
01 生产业务主要涉及哪些活动 228
02 生产业务涉及的主要凭证和会计记录有哪些 230
03 材料领用中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 234
04 应付职工薪酬中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 240
05 制造费用中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 244
06 在产品核算中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 247
07 产成品成本计算中常见的错弊有哪些如何查证此类错弊 250
08 仓储管理中常见的错弊有哪些 253
09 如何查证仓储管理中的监守自盗行为 256
10 如何查证仓储管理中的贪污行为 257
11 如何查证仓储管理中的私设“账外物资”的行为 259
第6章 投融资业务的审查 261
01 投资业务主要涉及哪些活动 262
02 投资业务涉及的主要凭证和会计记录有哪些 264
03 交易性金融资产中常见的错弊有哪些 266
04 如何查证交易性金融资产中的错弊 267
05 债权投资中常见的错弊有哪些 270
06 如何查证债权投资中的错弊 271
07 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产中常见的错弊有哪些 274
08 如何查证以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产中的错弊 276
09 长期股权投资中常见的错弊有哪些 278
10 如何查证长期股权投资中的错弊 281
11 筹资业务主要涉及哪些活动 284
12 筹资活动涉及的主要凭证和会计记录有哪些 287
13 短期借款中常见的错弊有哪些 289
14 如何查证短期借款中的错弊 290
15 长期借款中常见的错弊有哪些 293
16 如何查证长期借款中的错弊 295
17 应付利息中常见的错弊有哪些 297
18 如何查证应付利息中的错弊 298
19 财务费用中常见的错弊有哪些 299
20 如何查证财务费用中的错弊 300
21 分配利润中常见的错弊有哪些 302
22 如何查证利润分配中的错弊 304
第7章 现金管理业务的审查 305
01 什么是现金管理为什么说现金管理比利润管理更为重要 306
02 什么是现金管理的“八不准” 307
03 库存现金收支业务的错误主要有哪些 308
04 库存现金收支业务的舞弊主要有哪些 309
05 如何通过盘点查证库存现金收支业务中的错弊 312
06 如何通过查账查证库存现金收支业务中的错弊 313
07 银行存款管理的基本规定有哪些 316
08 银行存款收付业务中常见的错误有哪些 317
09 银行存款收付业务中常见的舞弊有哪些 318
10 如何查证银行存款收支业务中的错弊 322
11 支付宝、微信支付等第三方收支业务中的错弊主要有哪些 326
12 如何查证第三方支付业务中的错弊 327
13 外埠存款常见的错弊有哪些 329
14 如何查证外埠存款中的错弊 330
15 银行汇票存款常见的错弊有哪些 331
16 如何查证银行汇票存款中的错弊 332
17 银行本票存款常见的错弊有哪些 333
18 如何查证银行本票存款中的错弊 334
19 在途货币资金常见的错弊有哪些 335
20 如何查证在途货币资金中的错弊 336
21 什么是“小金库”形成“小金库”的资金来源主要有哪些 337
22 如何查出“小金库” 339
第8章 资产管理业务的审查 342
01 存货核算中的错弊主要有哪些 343
02 如何查证存货核算中的错弊 346
03 投资性房地产中常见的错弊有哪些如何查证 349
04 固定资产核算中的错弊主要有哪些 352
05 如何查证固定资产核算中的错弊 356
06 无形资产中的错弊主要有哪些 360
07 如何查证无形资产中的错弊 362
08 在建工程中的错弊主要有哪些 365
09 如何查证在建工程中的错弊 366
第9章 其他日常业务的审查 369
01 管理费用中常见的错弊有哪些 370
02 如何查证管理费用中的错弊 373
03 营业外收入中常见的错弊有哪些 375
04 如何查证营业外收入中的错弊 377
05 营业外支出中常见的错弊有哪些 378
06 如何查证营业外支出中的错弊 379
07 应交增值税中常见的错弊有哪些 380
08 如何查证应交增值税中的错弊 382
09 企业所得税中常见的错弊有哪些 386
10 如何查证企业所得税中的错弊 391
11 代扣代缴个人所得税中常见的错弊有哪些 392
12 如何查证代扣代缴个人所得税中的错弊 396
第10章 经济责任审计专题 397
01 什么是经济责任审计如何理解“经济责任” 398
02 经济责任审计的法律依据是什么 400
03 哪些领导干部应当接受经济责任审计 402
04 领导干部应当负有哪些直接责任和领导责任 403
05 经济责任审计工作的指导原则是什么 406
06 经济责任审计工作联席会议的职责是什么 409
07 经济责任审计中纪检、监察部门的主要职责是什么 411
08 经济责任审计中干部管理部门的主要职责是什么 412
09 经济责任审计中审计部门的主要职责是什么 414
10 在审计工作中如何处理好经济责任审计与财务收支审计的关系 416
11 审计机构实施经济责任审计的基本程序是什么 418
12 什么是经济责任审计的回避制度 420
13 领导干部经济责任审计计划是如何确定的 421
14 审计机构应当如何进行审前调查 422
15 经济责任审计实施方案包括哪些内容 424
16 被审计的领导干部应当向审计组提供哪些材料 426
17 审计机构在实施经济责任审计过程中应该采取哪些方法收集了解有关情形 427
18 党政领导干部经济责任审计主要审计哪些内容 429
19 企业领导人员经济责任审计主要审计哪些内容 431
20 如何审计领导干部遵守廉政规定情形 432
21 经济责任审计评价的基本原则是什么 434
22 经济责任审计评价应注意哪些问题 435
23 经济责任审计评价的方法有哪些 437
24 在经济责任审计中,遇到有审计手段难以解决的问题怎么办 439
25 经济责任审计结果报告应包括哪些内容 440
26 在经济责任审计中发觉被审计领导干部所在单位的问题应该如何进行处理、处罚 442
27 领导干部对经济责任审计结果有异议怎么办 444
28 干部管理部门如何运用审计结果 445